上一年度开具的增值税专用发票次年销货退回可以开红字发票吗

时间: 2022-09-21 14:46:19

　　上一年度开具的增值税专用发票，次年发生销货退回，还能申请开具红字发票吗?

　　答:可以正常申请开具红字发票。不会对已经申报的结果造成影响，如实申报即可。

　　政策依据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

　　企业当年度的支出没有及时取得有效凭证，次年度才取得发票，应该如何税前扣除?

　　答：企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。

　　特殊情况：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。