汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账

时间: 2022-11-09 22:07:54

1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：

借：以前年度损益调整；

贷：应交税费——应交所得税。

补缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税；

贷：银行存款。

2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：

借：以前年度损益调整（红字）；

贷：应交税费——应交所得税（红字）。

收到所得税时：

借：银行存款；

贷：应交税费——应交所得税。

企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。